Como emitir o relatório de retorno de IRRF por trabalhador (S-5002)

O evento S-5002 traz o retorno do eSocial com o imposto de renda retido por trabalhador. Este relatório consolida esses valores para conferência antes de fechar a DIRF, evitando divergências entre o que foi transmitido e o que foi apurado na folha.

Na prática, o S-5002 funciona como um "espelho" do que a Receita Federal registrou a partir dos eventos periódicos (S-1200, folha de pagamento) e não periódicos (como o S-2299, de desligamento). Qualquer diferença entre o valor retido na folha e o valor que retorna neste evento é um sinal de alerta: pode indicar um evento retificado fora do prazo, uma competência que ainda não fechou o retorno, ou um erro de cálculo que precisa ser corrigido antes da entrega da DIRF.

Pré-requisitos

• Persona na versão 2026.03 ou superior.
• Eventos S-1200 e S-1210 do período já transmitidos e com retorno processado.
• Perfil com acesso ao módulo de Relatórios do eSocial.
• Competências anteriores fechadas — competências em aberto não entram no comparativo.

Passo a passo

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   No menu principal, abra Relatórios › eSocial › Retornos e selecione "S-5002 — Imposto de renda por trabalhador".

   Relatórios › eSocial › Retornos

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   Informe a competência desejada e, se necessário, filtre por estabelecimento ou lotação.

   Filtros de competência

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   Marque "Detalhar por trabalhador" para listar cada CPF com a base e o imposto retido.

   Opção de detalhamento

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   Clique em Gerar. O relatório abre na tela e pode ser exportado em PDF ou planilha.

   Relatório gerado

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   Compare o total do relatório com o total apurado na folha do mesmo período. Diferenças acima do centavo esperado por arredondamento merecem investigação antes de seguir para a DIRF.

   Conferência de totais

Resultado esperado

Você terá uma listagem com CPF, nome, base de cálculo e IRRF retornado por trabalhador, além do total do período — pronta para conferência cruzada com a DIRF.

Como interpretar as colunas do relatório

Três colunas concentram a maior parte das dúvidas de quem confere o relatório pela primeira vez. Entender o que cada uma representa evita retrabalho na hora de bater os números com a folha.

• Base de cálculo: soma dos rendimentos tributáveis do trabalhador na competência, já descontadas as deduções legais (dependentes, pensão alimentícia, previdência).
• IRRF retido: valor efetivamente descontado do trabalhador e retornado pelo eSocial — deve bater com o que aparece no holerite.
• Total do período: soma de todos os trabalhadores da competência filtrada; é este número que vai para a conferência com a DIRF.

Erros comuns ao gerar o relatório

• Gerar o relatório antes do retorno do S-1210 processar — o trabalhador aparece com base zerada, mesmo tendo IRRF na folha.
• Filtrar por estabelecimento errado quando a empresa tem mais de uma matriz/filial no mesmo CNPJ raiz.
• Comparar com a folha de um período diferente do informado no filtro de competência.
• Ignorar trabalhadores desligados no meio do período — eles também entram no relatório se tiveram retenção na competência.